各位教職工：

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（以下簡稱《公告》）精神，我國個稅匯算清繳將在2022年3月1日至6月30日進(jìn)行。為幫助教職工了解政策，便捷辦理年終匯算，現(xiàn)就稅務(wù)局相關(guān)工作安排及納稅人關(guān)注的核心問題整理如下，敬請及時閱知并按相關(guān)要求進(jìn)行操作。

一、相關(guān)準(zhǔn)備工作

（一）核實(shí)2021年度本人綜合所得收入及納稅情況

1.登錄“個人所得稅”APP，如您未使用過“個人所得稅”APP，請先掃碼注冊。

2.點(diǎn)擊【我要查詢】-【收入納稅明細(xì)查詢】。

3.選擇【2021年度】，勾選【工資薪金】、【勞務(wù)報(bào)酬】、【稿酬】、【特許權(quán)使用費(fèi)】四項(xiàng)所得類型，即可查詢2021年度“收入合計(jì)”、“已申報(bào)稅額合計(jì)”及2021年每月個稅申報(bào)明細(xì)。

（二）核實(shí)2021年度專項(xiàng)附加扣除信息，確保年度匯算足額抵扣

1.如果您2021年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息（包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）尚未填報(bào)，請登錄“個人所得稅”APP，在【常用業(yè)務(wù)】點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】補(bǔ)填信息。

2.如果您2021年度填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息有誤，請登錄“個人所得稅”APP，在【常用業(yè)務(wù)】點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除信息查詢】，選擇【年份】為2021年，查看相關(guān)信息后進(jìn)行修改或作廢相關(guān)信息。

3.關(guān)于【大病醫(yī)療】數(shù)據(jù)填報(bào)，請手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP，注冊后查詢。

（三）添加銀行卡信息

年度匯算時，需要您本人的銀行賬戶辦理補(bǔ)（退）稅手續(xù)。請?jiān)?/span>“個人所得稅”APP【個人中心】-【銀行卡】中添加銀行卡信息（中國境內(nèi)開設(shè)的賬戶，以I類賬戶為佳）。

二、哪些教職工需要辦理年度匯算

（一）符合下列條件之一的教職工，需辦理年度匯算：

1.符合退稅條件且申請退稅的；

2.年度綜合所得收入超過12萬元且補(bǔ)稅金額超過400元的。

（二）如何判斷自己是否需要辦理年度匯算

１.計(jì)算2021年度的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額（目前“個人所得稅”APP已提供該計(jì)算功能，申報(bào)過程中系統(tǒng)可根據(jù)填報(bào)數(shù)據(jù)自動計(jì)算應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額），步驟如下：

  注：（1）專項(xiàng)扣除：指三險(xiǎn)一金等；（2）專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療共六項(xiàng)；（3）依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出,以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目；（4）稅率及速算扣除數(shù)見“個人所得稅稅率表”。

２.結(jié)果判斷：

（1）2021年的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額大于0（涉及補(bǔ)稅）；

（2）2021年的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額小于0（涉及退稅）；

（3）2021年的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額等于0（不退不補(bǔ)）；

即：等于0不辦理年度匯算，大于或者小于0除豁免情況外需辦理年度匯算，豁免情況如下：

（1）涉及退稅，但放棄退稅，不匯算；

（2）涉及補(bǔ)稅，但全年收入不超過12萬，不匯算；

（3）涉及補(bǔ)稅，但補(bǔ)稅不超過400元，不匯算。

（三）需要辦理年度匯算的常見情形

如果您2021年有以下情況，極有可能要辦理年度匯算：

１.多預(yù)繳了個稅，符合退稅條件且申請退稅的（如放棄退稅則無需辦理年度匯算）。

（1）2021年度全年綜合所得收入額不足6萬元，但預(yù)繳了個稅。

（2）2021年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，因2021年未填報(bào)或填報(bào)時間太晚，在學(xué)校預(yù)扣預(yù)繳個稅時未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除抵扣；

（3）因年中退休或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)附加扣除等扣除不充分；

（4）取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，計(jì)算個稅適用的預(yù)扣率高于合并后全年綜合所得年適用稅率；

（5）預(yù)繳稅款時未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠；

（6）有符合條件的公益慈善事業(yè)捐款支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除。

2.少繳了個稅，需要補(bǔ)繳稅款的。

（1）在兩個及兩個以上單位任職受雇，2021年預(yù)扣個稅時重復(fù)扣除5000元每月的基本減除費(fèi)用。

（2）取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，計(jì)算個稅適用的預(yù)扣稅率低于合并后全年綜合所得年適用稅率；

以上需補(bǔ)繳稅款的２種情況，只有綜合所得年收入超過12萬元，且補(bǔ)稅金額在400元以上，才需辦理年度匯算補(bǔ)繳稅款。

三、如何辦理年度匯算

（一）簡易申報(bào)

1.適用人員：2021年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元，且已預(yù)繳稅款的教職工。

2.辦理步驟：

登錄“個人所得稅”APP，點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】，自動進(jìn)入簡易申報(bào)流程，顯示【簡易申報(bào)須知】等待幾秒，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】，進(jìn)入申報(bào)界面，選擇或確認(rèn)【任職受雇單位】，可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可完成申報(bào)。

（二）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

1.適用人員：需辦理年度匯算但不符合簡易申報(bào)條件的教職工。

2.辦理步驟

（1）登錄個稅APP后，點(diǎn)擊進(jìn)入【綜合所得年度匯算】。

（2）選擇填報(bào)方式。

填報(bào)方式有２種選擇，建議選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】，也可選擇【自行填寫】。如有需要，申報(bào)前可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看“收入納稅數(shù)據(jù)”和“專項(xiàng)附加扣除采集記錄”。若對收入納稅信息有異議，可對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴”或“刪除”，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【開始申報(bào)】。

（3）閱讀申報(bào)須知。

根據(jù)不同填報(bào)方式，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知分“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)”和“自行填寫”，認(rèn)真閱讀后，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。

（4）確認(rèn)基本信息。

仔細(xì)核實(shí)“個人基礎(chǔ)信息”及“匯繳地”信息后，點(diǎn)擊【下一步】。

（5）核對收入和稅前扣除。

如果選擇“使用申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)”，則系統(tǒng)會自動帶入綜合所得中的“工資薪金”，此處應(yīng)特別注意“年終一次性獎金”計(jì)稅方式的選擇，因?yàn)椴煌?jì)稅方式會導(dǎo)致稅額不同，您在正式提交申報(bào)前可比較選擇最優(yōu)計(jì)稅方式。具體方法為：點(diǎn)擊“工資薪金”進(jìn)入【獎金計(jì)稅方式選擇】，可選擇將獎金【全部并入綜合所得計(jì)稅】，或選擇【單獨(dú)計(jì)稅】，然后返回申報(bào)界面查看不同計(jì)稅結(jié)果。

因系統(tǒng)不自動帶入綜合所得中的“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”等，若您有“勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目”，請點(diǎn)擊【勞務(wù)報(bào)酬】，再點(diǎn)擊頁面右上角【新增】，選擇通過【查詢導(dǎo)入】或【手工填寫】完善勞務(wù)報(bào)酬所得收入情況（稿酬所得參照以上操作）。

再次核對“收入”、“費(fèi)用、免稅收入和稅前扣除”等信息，核對無誤后點(diǎn)擊保存，點(diǎn)擊【下一步】。

（6）核對應(yīng)退（補(bǔ)）稅額，提交申報(bào)。

系統(tǒng)根據(jù)填報(bào)的各項(xiàng)目信息，自動計(jì)算出“應(yīng)納稅額”、“減免稅額”、“已繳稅額”，并在頁面左下方顯示“應(yīng)補(bǔ)稅額”或“應(yīng)退稅額”，確認(rèn)后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。勾選【我已閱讀并同意】，點(diǎn)擊【確認(rèn)提交】。

（7）辦理“免申報(bào)”或“退稅”或“繳稅”。

免申報(bào)。申報(bào)信息提交成功后如需補(bǔ)稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元，或者年度匯算需要補(bǔ)稅金額≦400元，且依法預(yù)繳稅額的，點(diǎn)擊【享受免申報(bào)】，確認(rèn)提交。

退稅。申報(bào)信息提交成功后如需退稅，在退稅頁面點(diǎn)擊【申請退稅】，選擇綁定的銀行卡，點(diǎn)擊【確定】。

繳稅。申報(bào)信息提交成功后如需繳稅，在繳稅頁面，點(diǎn)擊【立即繳稅】完成繳款。您可選擇申報(bào)后立即補(bǔ)繳稅款，也可在匯算清繳截止日2022年6月30日前完成繳款。

四、注意事項(xiàng)

1.綜合所得年度匯算是教職工本人以納稅人身份與國家稅務(wù)總局辦理的清算業(yè)務(wù)，涉及的補(bǔ)稅或退稅也是教職工與國家稅務(wù)總局之間直接結(jié)算。請您務(wù)必按要求完成年度匯算退稅或補(bǔ)稅，以免給您本人造成經(jīng)濟(jì)利益損失或帶來納稅風(fēng)險(xiǎn)。

2.按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人對個人所得稅綜合所得年度匯算負(fù)有自行申報(bào)義務(wù)，應(yīng)當(dāng)對申報(bào)信息的真實(shí)性，準(zhǔn)確性完整性負(fù)責(zé)。

3.您在核實(shí)收入的過程中，若對2021年度學(xué)校發(fā)放的工資薪金存有疑問，請登錄財(cái)務(wù)綜合平臺或者泉州師范學(xué)院財(cái)務(wù)處微信公眾號進(jìn)行核對；在自行辦理年度匯算過程中，如有疑問，可查詢《個人所得稅綜合所得年度匯算操作說明》（見附件）；若對2021年度專項(xiàng)附加扣除信息、申報(bào)稅額存有疑問，請咨詢財(cái)務(wù)處會計(jì)科蘇秋來（咨詢電話：22919615）。

附件個人所得稅綜合所得年度匯算操作說明.doc

財(cái)務(wù)處

2022年5月17日